構(gòu)建現(xiàn)代稅收制度 服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展

——黨的十八大以來(lái)稅務(wù)部門落實(shí)稅制改革舉措綜述

　　黨的十八大以來(lái)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)定不移全面深化改革，財(cái)稅體制改革是其中的重要內(nèi)容。新一輪財(cái)稅體制改革是一場(chǎng)關(guān)系國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的深刻變革，是立足全局、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)的制度創(chuàng)新。

　　十年來(lái)，稅務(wù)部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，圍繞建立稅種科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的現(xiàn)代稅收制度，會(huì)同相關(guān)部門積極穩(wěn)妥加以推進(jìn)。

　　十年來(lái)，稅務(wù)部門狠抓各項(xiàng)稅制改革舉措落地，國(guó)家稅務(wù)總局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)王軍對(duì)抓好每一項(xiàng)改革任務(wù)的落實(shí)都緊盯不放，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)上下同心同力加以推進(jìn)，在攻堅(jiān)克難中不斷取得突破，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。

　　十年來(lái)，稅制改革層層深入、落地見(jiàn)效，始終與國(guó)家治理體系與治理能力現(xiàn)代化同頻共振、同向發(fā)力，更好發(fā)揮了稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。

　　穩(wěn)步實(shí)施稅制改革 服務(wù)國(guó)家治理現(xiàn)代化

　　這十年，稅務(wù)部門在黨中央、國(guó)務(wù)院堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)范圍廣、程度深、力度強(qiáng)的稅制改革舉措，稅收在國(guó)家治理中的作用不斷增強(qiáng)。

　　——增值稅制度逐步完善

　　回顧十年稅制改革之路，增值稅制度改革，無(wú)疑是其中濃墨重彩的一筆。

　　2012年至2015年，營(yíng)改增開(kāi)始在部分地區(qū)、部分行業(yè)試點(diǎn)，積累改革經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)過(guò)多輪擴(kuò)圍，2016年5月1日，營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開(kāi)。這場(chǎng)重大稅制改革，涉及范圍廣、實(shí)施時(shí)間緊、復(fù)雜程度高，對(duì)落實(shí)工作提出了更高的要求。

　　面對(duì)改革涉及的近1600萬(wàn)企業(yè)納稅人、1000萬(wàn)自然人納稅人，稅務(wù)部門分“開(kāi)好票、報(bào)好稅、分析好、改進(jìn)好、總結(jié)好”五個(gè)階段，順利完成稅制轉(zhuǎn)換，不僅實(shí)現(xiàn)了行業(yè)稅負(fù)“只減不增”的目標(biāo)，當(dāng)年還直接減稅超過(guò)5000億元。改革后，征收了60多年的營(yíng)業(yè)稅告別中國(guó)稅收舞臺(tái)。

　　近60萬(wàn)字的營(yíng)改增輔導(dǎo)材料，4000多萬(wàn)份培訓(xùn)資料，2130萬(wàn)戶次專題培訓(xùn)……在全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)中，稅務(wù)部門注重把制度變革與征管改革、服務(wù)優(yōu)化、技術(shù)升級(jí)、人才支撐等相互聚合起來(lái)，把稅務(wù)系統(tǒng)上下、稅務(wù)部門和其他方面的智慧及力量相互融合起來(lái)，從而產(chǎn)生聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，確保了改革的平穩(wěn)實(shí)施。

　　奧地利維也納經(jīng)濟(jì)大學(xué)全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯指出，中國(guó)能夠在如此短的時(shí)間內(nèi)推出這項(xiàng)改革，應(yīng)歸功于中國(guó)政府的戰(zhàn)略決策能力，以及中國(guó)財(cái)稅系統(tǒng)高效的執(zhí)行力。

　　隨后，增值稅改革年年深化，步步推進(jìn)。

　　“增值稅作為主體稅種，覆蓋經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的幾乎所有領(lǐng)域。經(jīng)過(guò)多年改革，我國(guó)基本建立了適應(yīng)國(guó)際潮流、具有中國(guó)特色的現(xiàn)代增值稅制度，在應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力、穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行中發(fā)揮了重要作用。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅表示。

　　——綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度成功建立

　　中國(guó)財(cái)稅法研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)、北京大學(xué)教授劉劍文指出，稅務(wù)部門根據(jù)各區(qū)域、各企業(yè)、各自然人的不同情況，提供靈活多樣的服務(wù)，尤其是個(gè)稅APP操作非常便利，為提高稅法遵從度奠定了良好的基礎(chǔ)。

　　中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授樊勇認(rèn)為，面對(duì)自然人稅收征管的復(fù)雜性，個(gè)稅改革工作在制度保障、組織保障、技術(shù)保障、機(jī)制保障、動(dòng)力保障五個(gè)方面彰顯了新時(shí)代我國(guó)的稅收治理能力。中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)課題組發(fā)布的《中國(guó)個(gè)人所得稅年度匯算的國(guó)際比較研究》報(bào)告也顯示，中國(guó)個(gè)稅改革在綜合所得預(yù)繳制度、退稅機(jī)制設(shè)計(jì)、電子申報(bào)率、申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)和退稅時(shí)間等方面彰顯國(guó)際比較優(yōu)勢(shì)。

　　——企業(yè)所得稅制度不斷優(yōu)化

　　十年來(lái)，我國(guó)不斷優(yōu)化企業(yè)所得稅制度，實(shí)施了覆蓋創(chuàng)業(yè)投資、創(chuàng)新主體、研發(fā)活動(dòng)等創(chuàng)新全鏈條的稅收優(yōu)惠政策。

　　以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策為例。

　　“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不斷完善，是企業(yè)所得稅制不斷優(yōu)化的縮影，這為培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能發(fā)揮了重要作用。”中國(guó)社會(huì)科學(xué)院大學(xué)商學(xué)院副院長(zhǎng)蔣震表示。

　　——消費(fèi)稅改革穩(wěn)步推進(jìn)

　　十年來(lái)，消費(fèi)稅改革包括調(diào)整優(yōu)化征收范圍、稅率和環(huán)節(jié)，涉及成品油、小汽車、電池、涂料、煙酒、化妝品等多個(gè)品目，引導(dǎo)合理消費(fèi)，促進(jìn)調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式。比如，2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。自2015年2月1日起，對(duì)電池、涂料產(chǎn)品征收消費(fèi)稅，稅率為4%。同時(shí)，對(duì)無(wú)汞原電池、鋰原電池、鎳氫蓄電池、太陽(yáng)能電池等符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)保型產(chǎn)品免征消費(fèi)稅。2016年10月1日起，取消對(duì)普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率調(diào)整為15%。2016年12月1日起，對(duì)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。

　　“稅務(wù)部門按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，穩(wěn)妥有序?qū)嵤┫M(fèi)稅改革，適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和消費(fèi)水平變化，既滿足了人民群眾對(duì)消費(fèi)升級(jí)的需求，又凸顯了對(duì)高消費(fèi)的精準(zhǔn)調(diào)節(jié)，助推了樹(shù)立現(xiàn)代消費(fèi)理念。”國(guó)家稅務(wù)總局稅收科研所副所長(zhǎng)李平表示。

　　——稅收法定進(jìn)程加快

　　2013年11月，黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》首次提出要“落實(shí)稅收法定原則”。

　　我國(guó)稅收立法的進(jìn)程隨之明顯加快，稅收法治建設(shè)駛?cè)?ldquo;快車道”。截至目前，現(xiàn)行18個(gè)稅種中，已經(jīng)有12個(gè)制定了法律。其中，絕大部分都是2013年以后制定并實(shí)施的，包括煙葉稅、船舶噸稅、環(huán)境保護(hù)稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅和印花稅等。其他稅種立法工作也在積極穩(wěn)妥推進(jìn)當(dāng)中。

　　中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青表示，稅種基本制度上升為法律，在提高我國(guó)稅制的民主性和科學(xué)性方面發(fā)揮了重要的促進(jìn)作用，進(jìn)一步彰顯我國(guó)依法治稅的理念，有力推動(dòng)了構(gòu)建現(xiàn)代稅收制度。

　　完善現(xiàn)代稅收制度 全面踐行新發(fā)展理念

　　這十年，稅務(wù)部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，推動(dòng)稅收制度和政策措施促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展、綠色發(fā)展、開(kāi)放發(fā)展、共享發(fā)展。

　　——圍繞創(chuàng)新發(fā)展，支持企業(yè)科技創(chuàng)新

　　創(chuàng)新是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的驅(qū)動(dòng)器。黨的十八大以來(lái)，我國(guó)持續(xù)加大對(duì)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠力度，逐步形成覆蓋企業(yè)成長(zhǎng)和創(chuàng)新全生命周期的稅收政策支持體系。稅務(wù)部門推動(dòng)政策落地見(jiàn)效，有力助推創(chuàng)新發(fā)展。

　　對(duì)初創(chuàng)期的科技企業(yè)，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人等投資初創(chuàng)科技型企業(yè)，實(shí)行按照投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額;推出科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠政策，為“雙創(chuàng)”升級(jí)清障搭臺(tái)。

　　對(duì)成長(zhǎng)期的中小科技企業(yè)，延長(zhǎng)科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%等。

　　對(duì)成熟期的科技企業(yè)，實(shí)施技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)等特定企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，持續(xù)推進(jìn)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策步步擴(kuò)圍、層層加力。完善固定資產(chǎn)加速折舊政策，擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊政策的適用范圍等，助力科技創(chuàng)新發(fā)展和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。同時(shí)，出臺(tái)科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅減免等政策，激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力。

　　“更好提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，離不開(kāi)稅收政策的支持。”廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融系教授潘越說(shuō)，這些政策出臺(tái)及時(shí)、落地迅速，給企業(yè)研發(fā)成本做了“減法”，幫助企業(yè)提高了自主創(chuàng)新能力。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，“十三五”時(shí)期，我國(guó)鼓勵(lì)科技創(chuàng)新稅收政策累計(jì)減稅達(dá)到2.54萬(wàn)億元，減免金額年均增長(zhǎng)28.5%。

　　——聚焦協(xié)調(diào)發(fā)展，服務(wù)區(qū)域協(xié)同共進(jìn)

　　黨的十八大以來(lái)，我國(guó)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展取得顯著成就，一個(gè)個(gè)重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略接續(xù)落地。稅務(wù)部門推動(dòng)出臺(tái)并落實(shí)落細(xì)系列稅收政策和征管服務(wù)措施，促進(jìn)區(qū)域協(xié)同共進(jìn)。

　　按照國(guó)家總體戰(zhàn)略部署，積極推動(dòng)落實(shí)完善支持西部開(kāi)發(fā)稅費(fèi)政策，并推動(dòng)政策延續(xù)實(shí)施。結(jié)合脫貧攻堅(jiān)實(shí)際，研究支持易地扶貧搬遷、貧困人口就業(yè)、扶貧捐贈(zèng)的稅收政策措施，并結(jié)合鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接工作部署，推動(dòng)農(nóng)村飲水安全工程、易地扶貧搬遷等政策延續(xù)實(shí)施，助推困難地區(qū)加快發(fā)展。

　　按照《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》要求，研究完善離島免稅購(gòu)物政策，出臺(tái)原輔料、自用生產(chǎn)設(shè)備、交通工具及游艇“零關(guān)稅”政策，國(guó)際運(yùn)輸船舶退稅政策，啟運(yùn)港退稅政策，內(nèi)外貿(mào)同船運(yùn)輸加注保稅油退稅油政策等一系列稅收優(yōu)惠政策，支持推進(jìn)海南自貿(mào)港建設(shè)。

　　積極研究支持雄安新區(qū)、粵港澳大灣區(qū)、深圳中國(guó)特色社會(huì)主義先行示范區(qū)、成渝雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)以及黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展的稅收政策措施，為重點(diǎn)地區(qū)發(fā)揮區(qū)域優(yōu)勢(shì)、實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展提供精準(zhǔn)服務(wù)。

　　——堅(jiān)持綠色發(fā)展，助力建設(shè)美麗中國(guó)

　　這十年，“綠水青山就是金山銀山”的理念深入人心，與之相適應(yīng)的綠色稅收制度也在不斷發(fā)展完善。稅務(wù)部門穩(wěn)步推進(jìn)政策落實(shí)，取得良好效果。

　　“多稅共治”，促進(jìn)節(jié)能減排。

　　“多策組合”，引導(dǎo)綠色發(fā)展。

　　比如，對(duì)資源綜合利用增值稅政策進(jìn)行完善，對(duì)節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目免征增值稅，對(duì)節(jié)約能源車船和新能源車船減免車船稅，對(duì)購(gòu)置符合條件的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅，對(duì)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行企業(yè)所得稅額抵免，對(duì)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得定期減免企業(yè)所得稅，對(duì)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入，對(duì)污染防治第三方企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅，等等。

　　“綠色稅制的建立與完善，發(fā)揮了正向激勵(lì)作用，制度落地有助于推動(dòng)建設(shè)青山常在、綠水長(zhǎng)流、空氣常新的美麗中國(guó)。”中翰稅務(wù)師事務(wù)所合伙人、環(huán)保稅專家劉偉說(shuō)。

　　——推動(dòng)開(kāi)放發(fā)展，實(shí)現(xiàn)更高水平對(duì)外開(kāi)放

　　十年間，伴隨我國(guó)對(duì)外開(kāi)放步伐，稅務(wù)部門積極推動(dòng)完善進(jìn)出口稅收政策體系，建立健全適應(yīng)新時(shí)代發(fā)展的國(guó)際稅收體系。

　　一方面，進(jìn)出口稅收體系持續(xù)完善。

　　逐步建立對(duì)“兩高一資”產(chǎn)品不退稅，其他所有產(chǎn)品均按適用稅率退稅的出口退稅機(jī)制，有力減輕出口企業(yè)負(fù)擔(dān)。“十三五”期間，全國(guó)累計(jì)辦理出口退稅超過(guò)7萬(wàn)億元，有效緩解企業(yè)資金壓力，有力支持外貿(mào)發(fā)展。

　　加快出口退稅辦理進(jìn)度，通過(guò)實(shí)施無(wú)紙化申報(bào)、精簡(jiǎn)報(bào)送資料、簡(jiǎn)化辦理流程等便利措施，全國(guó)辦理正常退稅的平均時(shí)間不斷縮短，2021年已縮短至7個(gè)工作日內(nèi)，2022年又壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)。自2022年6月20日起，一類二類企業(yè)辦理正常出口退稅平均時(shí)間進(jìn)一步壓縮至3個(gè)工作日內(nèi)。

　　穩(wěn)步擴(kuò)大跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)范圍。配合商務(wù)部分六批共設(shè)立132個(gè)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū);創(chuàng)新出臺(tái)跨境電商綜試區(qū)“無(wú)票免稅”政策，促進(jìn)跨境電商業(yè)態(tài)健康有序發(fā)展。

　　另一方面，國(guó)際稅收話語(yǔ)權(quán)不斷提升。

　　稅務(wù)部門把握國(guó)際稅制發(fā)展趨勢(shì)，積極參與國(guó)際稅收規(guī)則制定，逐步建立起適應(yīng)新時(shí)期國(guó)家對(duì)外開(kāi)放格局的國(guó)際稅收體系。積極談簽稅收協(xié)定，推動(dòng)稅收協(xié)定覆蓋112個(gè)國(guó)家和地區(qū)，基本涵蓋我國(guó)對(duì)外投資主要目的地和對(duì)華投資主要來(lái)源地;發(fā)布覆蓋99個(gè)涉稅事項(xiàng)的《“走出去”稅收指引》和104份國(guó)別(地區(qū))的投資稅收指南，服務(wù)高質(zhì)量引進(jìn)來(lái)和高水平走出去。

　　——立足共享發(fā)展，有力促進(jìn)共同富裕

　　黨的十八大以來(lái)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央順應(yīng)人民群眾對(duì)美好生活的向往，把逐步實(shí)現(xiàn)全體人民共同富裕擺在更加重要的位置上。稅務(wù)部門按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，發(fā)揮稅收職能作用減輕中低收入群體稅負(fù)，合理調(diào)節(jié)過(guò)高收入，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)共同富裕。

　　這其中，個(gè)人所得稅改革發(fā)揮了重要作用。

　　隨著綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制建立，個(gè)人所得稅“調(diào)高惠低”的機(jī)制作用更為明顯，不同收入項(xiàng)目、群體間的稅負(fù)水平得以平衡，調(diào)節(jié)收入分配作用顯著增強(qiáng)。

　　中國(guó)社會(huì)科學(xué)院大學(xué)副校長(zhǎng)張斌表示，個(gè)人所得稅改革提高了稅收負(fù)擔(dān)分配的公平性，有利于更好滿足人民對(duì)公平、正義的要求。專項(xiàng)附加扣除優(yōu)惠政策的實(shí)施，充分考慮了不同群體生活負(fù)擔(dān)差異和個(gè)人發(fā)展訴求，符合在發(fā)展中保障和改善民生的需要。這是貫徹以人民為中心的發(fā)展思想的體現(xiàn)，既有力增強(qiáng)了納稅人獲得感，也有力提升了稅收治理能力，助推了共同富裕。

　　落實(shí)稅收優(yōu)惠政策 支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展

　　十年間，稅務(wù)部門始終圍繞黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，推動(dòng)稅收優(yōu)惠服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　——助力制造業(yè)企業(yè)更好發(fā)展

　　制造業(yè)是立國(guó)之本、強(qiáng)國(guó)之基。黨的十八大以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院牢牢把握推動(dòng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展這一重點(diǎn)，推出退稅減稅降費(fèi)政策措施。稅務(wù)部門迅速落實(shí)，有效緩解了制造業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力、助力制造業(yè)發(fā)展壯大。

　　隨著營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開(kāi)，制造業(yè)企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍擴(kuò)大。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年至2021年，制造業(yè)新增減稅降費(fèi)累計(jì)超過(guò)2.5萬(wàn)億元，是受益最多的行業(yè)。制造業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，對(duì)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤、保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間起到了“穩(wěn)定器”作用，為決勝全面建成小康社會(huì)提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

　　——助力中小微企業(yè)紓困解難

　　中小微企業(yè)數(shù)量多、分布廣，在擴(kuò)大就業(yè)、改善民生、促進(jìn)創(chuàng)新等方面具有不可替代的作用。

　　黨中央、國(guó)務(wù)院持續(xù)加大退稅減稅降費(fèi)力度支持中小微企業(yè)發(fā)展。比如，將增值稅小規(guī)模納稅人暫免征收增值稅的月銷售額標(biāo)準(zhǔn)逐步提高至15萬(wàn)元;將小型微利企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠的年應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)上限逐步提高到300萬(wàn)元。

　　新冠肺炎疫情暴發(fā)以來(lái)，為扶持中小微企業(yè)紓困發(fā)展，國(guó)家實(shí)施了多項(xiàng)幫助紓困的增值稅、企業(yè)所得稅、“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門積極落實(shí)。比如，2020年2月25日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確，自3月1日起實(shí)施小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。從優(yōu)惠政策公布到實(shí)施，只有5天時(shí)間，稅務(wù)總局一方面會(huì)同財(cái)政部抓緊出臺(tái)財(cái)稅公告，另一方面倒排工期，統(tǒng)籌推進(jìn)制發(fā)配套征管公告、明確政策執(zhí)行口徑、調(diào)整發(fā)票系統(tǒng)、進(jìn)行政策宣傳培訓(xùn)等，確保了政策及時(shí)落地。

　　“一系列稅收優(yōu)惠政策體現(xiàn)出連續(xù)性，且不斷加碼，幫助中小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，是激活市場(chǎng)主體活力、保障中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)基本面的重要舉措。”西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、西財(cái)智庫(kù)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家湯繼強(qiáng)認(rèn)為。

　　——助力統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展

　　2020年，聚焦支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，國(guó)家從支持防護(hù)救治、保障物資供應(yīng)、鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)、穩(wěn)外貿(mào)擴(kuò)內(nèi)需五個(gè)方面，先后推出7批28項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門迅速組織落實(shí)。

　　這些政策，在時(shí)間上，覆蓋疫情發(fā)生初期與復(fù)工復(fù)產(chǎn)時(shí)期等不同階段;在方式上，區(qū)分減稅政策與降費(fèi)措施等不同手段;在措施上，集成減、免、緩、退、抵等多種方法;在對(duì)象上，惠及中小微企業(yè)與大型企業(yè)等不同主體。政策出臺(tái)速度快、涉及稅費(fèi)多、減免方式活、針對(duì)性強(qiáng)、受益群體廣，為助力市場(chǎng)主體紓困解難、服務(wù)“六穩(wěn)”“六保”大局積極貢獻(xiàn)了稅務(wù)力量。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年至2021年，稅務(wù)部門辦理新增減稅降費(fèi)累計(jì)8.8萬(wàn)億元，我國(guó)宏觀稅負(fù)從2012年的18.7%降至2021年的15.1%，全國(guó)新辦涉稅市場(chǎng)主體9315萬(wàn)戶，年均增加逾千萬(wàn)戶。2022年從4月1日大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實(shí)施至8月15日，已有20131億元退稅款退到納稅人賬上，再加上一季度繼續(xù)實(shí)施此前出臺(tái)的留抵退稅老政策1233億元，已累計(jì)有21364億元退稅款退到納稅人賬戶……專家認(rèn)為，十年來(lái)，我國(guó)構(gòu)建現(xiàn)代稅收制度在漸行漸深中持續(xù)推進(jìn)，對(duì)降低市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、服務(wù)發(fā)展大局發(fā)揮了重要作用，有力推動(dòng)了國(guó)家治理體系與治理能力現(xiàn)代化。

　　奮進(jìn)新征程，建功新時(shí)代。稅務(wù)部門將始終牢記“國(guó)之大者”，推動(dòng)和落實(shí)稅制改革舉措，充分發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，以優(yōu)異成績(jī)迎接黨的二十大勝利召開(kāi)。