稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是13%或9%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。

一、稅負(fù)率計(jì)算公式

增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%。

所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額(應(yīng)稅銷售收入)×100%。

主營業(yè)務(wù)利潤稅負(fù)率=(本期應(yīng)納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤)×100%。

印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%。

二、具體計(jì)算

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入。

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

注：1 對實(shí)行"免抵退"的生產(chǎn)企業(yè)而言。應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。

2 通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬"轉(zhuǎn)出未交增值稅"累計(jì)數(shù)+"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"累計(jì)數(shù)。

三、稅負(fù)率是分類的，如增值稅稅負(fù)率為

實(shí)際繳納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%。

四、所得稅稅負(fù)率為

實(shí)際繳納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。

五、影響因素

1.銷售價(jià)格降低，你可以比較一段時(shí)期內(nèi)的銷售價(jià)格走勢，并說明為什么銷售價(jià)格會降低的原因。比如季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競爭激烈等等。

2.進(jìn)貨價(jià)格上漲，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也會增加，這樣，銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅的差額也就少了，稅負(fù)率就降低了。

3.一個(gè)時(shí)期內(nèi)的進(jìn)貨多，銷售少，抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多，銷項(xiàng)稅少，也會降低這個(gè)時(shí)期的稅負(fù)率。

對增值稅一般納稅人進(jìn)行納稅評估，稅負(fù)率是重要的評價(jià)指標(biāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人都需要分析企業(yè)的稅負(fù)率是否合理。實(shí)行金稅工程以后，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取行業(yè)平均數(shù)據(jù)比較容易，但如何把握不同企業(yè)之間的個(gè)體差異難度比較大。