財政部、國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》，政策細(xì)則落地，自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率；部分貨物的出口退稅率調(diào)整為11%。下面是詳細(xì)的增值稅64種稅目稅率表和10種5%征收率表。
增值稅64種稅目稅率表
|
序號 |
稅目 |
稅率 |
| 1 |
陸路運輸服務(wù) |
11% |
| 2 |
水路運輸服務(wù) |
11% |
| 3 |
航空運輸服務(wù) |
11% |
| 4 |
管道運輸服務(wù) |
11% |
| 5 |
郵政普遍服務(wù) |
11% |
| 6 |
郵政特殊服務(wù) |
11% |
| 7 |
其他郵政服務(wù) |
11% |
| 8 |
基礎(chǔ)電信服務(wù) |
11% |
| 9 |
增值電信服務(wù) |
6% |
| 10 |
工程服務(wù) |
11% |
| 11 |
安裝服務(wù) |
11% |
| 12 |
修繕服務(wù) |
11% |
| 13 |
裝飾服務(wù) |
11% |
| 14 |
其他建筑服務(wù) |
11% |
| 15 |
貸款服務(wù) |
6% |
| 16 |
直接收費金融服務(wù) |
6% |
| 17 |
保險服務(wù) |
6% |
| 18 |
金融商品轉(zhuǎn)讓 |
6% |
| 19 |
研發(fā)和技術(shù)服務(wù) |
6% |
| 20 |
信息技術(shù)服務(wù) |
6% |
| 21 |
文化創(chuàng)意服務(wù) |
6% |
| 22 |
物流輔助服務(wù) |
6% |
| 23 |
有形動產(chǎn)租賃服務(wù) |
17% |
| 24 |
不動產(chǎn)租賃服務(wù) |
11% |
| 25 |
鑒證咨詢服務(wù) |
6% |
| 26 |
廣播影視服務(wù) |
6% |
| 27 |
商務(wù)輔助服務(wù) |
6% |
| 28 |
其他現(xiàn)代服務(wù) |
6% |
| 29 |
文化體育服務(wù) |
6% |
| 30 |
教育醫(yī)療服務(wù) |
6% |
| 31 |
旅游娛樂服務(wù) |
6% |
| 32 |
餐飲住宿服務(wù) |
6% |
| 33 |
居民日常服務(wù) |
6% |
| 34 |
其他生活服務(wù) |
6% |
| 35 |
銷售無形資產(chǎn) |
6% |
| 36 |
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) |
11% |
| 37 |
銷售不動產(chǎn) |
11% |
| 38 |
在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境 |
0% |
| 39 |
在境外載運旅客或者貨物入境 |
0% |
| 40 |
在境外載運旅客或者貨物 |
0% |
| 41 |
航天運輸服務(wù) |
0% |
| 42 |
向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù) |
0% |
| 43 |
向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務(wù) |
0% |
| 44 |
向境外單位提供的完全在境外消費的設(shè)計服務(wù) |
0% |
| 45 |
向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù) |
0% |
| 46 |
向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù) |
0% |
| 47 |
向境外單位提供的完全在境外消費的電路設(shè)計及測試服務(wù) |
0% |
| 48 |
向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務(wù) |
0% |
| 49 |
向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) |
0% |
| 50 |
向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) |
0% |
| 51 |
向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù) |
0% |
| 52 |
財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù) |
0% |
| 53 |
銷售或者進(jìn)口貨物 |
17% |
| 54 |
糧食、食用植物油 |
11% |
| 55 |
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 |
11% |
| 56 |
圖書、報紙、雜志 |
11% |
| 57 |
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 |
11% |
| 58 |
農(nóng)產(chǎn)品 |
11% |
| 59 |
音像制品 |
11% |
| 60 |
電子出版物 |
11% |
| 61 |
二甲醚 |
11% |
| 62 |
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 |
11% |
| 63 |
加工、修理修配勞務(wù) |
17% |
| 64 |
出口貨物 |
0% |
征收率為5%的情形
|
序號 |
稅目 |
稅率 |
| 1 |
不動產(chǎn)租賃服務(wù) |
5% |
| 2 |
銷售不動產(chǎn) |
5% |
| 3 |
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn) |
5% |
| 4 |
個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房 |
5% |
| 5 |
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的 |
5% |
| 6 |
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 |
5% |
| 7 |
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的 |
5% |
| 8 |
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額） |
5% |
| 9 |
其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額） |
5% |
| 10 |
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的 |
5% |
注：小規(guī)模納稅人一律采用簡易計稅方法計稅，一般納稅人提供的特定應(yīng)稅服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法，一般情況下征收率為3%。
